Aktuelles

Seit dem 1.1.2025 müssen deutsche Unternehmen E-Rechnungen empfangen können. Die Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen für bestimmte Umsätze gilt dann ab 1.1.2027 für Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als EUR 800.000 und ab 1.1.2028 für alle übrigen in Deutschland ansässigen Unternehmen, soweit keine Ausnahme greift. Ein Blick in die Praxis zeigt, wie der Stand der Umsetzung ist und welche Herausforderungen zu bewältigen sind.

Insbesondere aufgrund der Neufassung der Digitalen Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K) 3.0 hat das BMF den Anwendungserlass zur Abgabenordnung zu § 146a überarbeitet.

Das FG Münster hat entschieden, dass zur Ermittlung der jungen Finanzmittel im Sinne des § 13b Abs. 4 Nr. 5 Satz 2 ErbStG der positive Saldo der eingelegten und entnommenen Finanzmittel heranzuziehen ist, welche dem Betrieb im Zeitpunkt der Steuerentstehung weniger als 2 Jahre zuzurechnen waren. 

Das BMF hat mit einem Schreiben auf die aktuelle BFH-Rechtsprechung zum entgeltlichen Verzicht auf ein Nießbrauchsrecht reagiert. Dieser Verzicht stellt entgegen der bisherigen Verwaltungspraxis und Rechtsprechung eine steuerbare Entschädigung dar.  

§ 129 AO eröffnet die Möglichkeit der Berichtigung von Schreibfehlern, Rechenfehlern und ähnlichen offenbaren Unrichtigkeiten, die beim Erlass des Verwaltungsakts unterlaufen sind. Die Korrekturvorschrift ist nach wie vor in hohem Maße streitanfällig.

Das FG Münster hat entschieden, dass eine Hinzurechnung nach § 8b Abs. 3 Satz 1 und Abs. 5 Satz 1 KStG auch dann zu erfolgen hat, wenn die fiktiven nicht abziehbaren Betriebsausgaben funktional bei einer ausländischen Betriebsstätte angefallen wären, die nach einem DBA freigestellt ist. 

Die Möglichkeit der Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids gemäß § 32a Abs. 1 KStG beschränkt sich nicht auf die unmittelbaren Folgen aus der bei einer Körperschaft in Ansatz gebrachten verdeckten Gewinnausschüttung (vGA). Erfasst werden ebenso weitergehende – mittelbare – Folgen für den Gesellschafter, z.B. die Berücksichtigung einer aus der vGA abgeleiteten verdeckten Einlage als nachträgliche Anschaffungskosten für die Beteiligung an einer anderen Körperschaft.

Zur Frage der Einheitlichkeit der Leistung hat sich jetzt die Finanzverwaltung zu der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtungen geäußert, nachdem der BFH vor Kurzem den Streit um die Aufteilung einheitlicher Preise im Übernachtungsgewerbe entsprechend den Vorgaben des EuGH beendet hatte.

Mit dem Umzug ins Ausland enden deutsche Besteuerungsrechte nicht automatisch. Für die Beratung sind die persönliche Steuerposition, einzelne Einkünfte, weitere Steuerarten sowie Person und Unternehmen getrennt zu prüfen.

Das BMF hat seine Ausführungen zur Buchführung in land- und forstwirtschaftlichen Betrieben aktualisiert und den Anwendungserlass zur Abgabenordnung zu §§ 140, 141 und 144 ergänzt.  

Die Finanzverwaltung hat ihr BMF-Schreiben zur Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr (Tonnagesteuer nach § 5a EStG) geändert.

Bis Ende 2026 können sich Unternehmen noch davon befreien lassen, ergänzende Unterlagen zu den Entgeltunterlagen in elektronischer Form zu führen. Ab 2027 müssen dann alle Arbeitgeber dieser Verpflichtung nachkommen. 

Das BMF hat die Vordruckmuster für die Umsatzsteuer-Sonderprüfung (USt 7 A, 7 B und 7 D) überarbeitet und neu bekanntgegeben. Die Anpassungen betreffen bürgernahe Sprache, eine aktualisierte Rechtsbehelfsbelehrung sowie flexible Nutzungsmöglichkeiten beim IT-Einsatz.  

Seit dem 1.1.2025 sind E-Rechnungen im inländischen B2B-Bereich grundsätzlich verpflichtend. Auf der Ausgangsseite können Übergangsregelungen noch bis spätestens 31.12.2027 in Anspruch genommen werden. Entsprechende umsatzsteuerrechtliche Regelungen wurden durch das Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024 eingeführt. Das BMF hatte bereits am 15.10.2024 ein Einführungsschreiben zur E-Rechnung veröffentlicht. Genau ein Jahr später wurde ein weiteres Anwendungsschreiben veröffentlicht, mit dem die Neuregelungen auch in den Umsatzsteuer-Anwendungserlass aufgenommen wurden. Weitere Ergänzungen folgten am 15.10.2026. Außerdem gibt es einen Frage-Antwort-Katalog (FAQ), der regelmäßig aktualisiert wird. Wir geben einen Überblick über die neuen Regelungen.

Am 22.10.2026 hat der BFH eine sog. V-Entscheidung zur Veröffentlichung freigegeben.

Sich in einer Phase extremer Belastung kennen zu lernen, schweißt zusammen. Wer das Steuerberaterexamen berufsbegleitend absolviert hat, weiß genau, von welchem Vorbereitungsstress die Rede ist. Für die Steuerberaterinnen Lena Siemen-Thiesfeld und Katharina Franck aus der Kieler Umgebung führte die gemeinsame Leidenszeit geradewegs in den Entschluss, als Partnerinnen einer Sozietät die berufliche Karriere in die eigenen Hände zu nehmen. Eines war dabei für Lena Siemen-Thiesfeld klar: zu jung für die Selbstständigkeit – das gibt es nicht.

Nach der steuerlichen Erfassung einer deutschen Betriebsstätte beginnt die laufende Compliance-Arbeit. Neben Steuererklärungen und Meldungen müssen Zuständigkeiten, Datenlieferungen aus dem Ausland und Dokumentationspflichten so organisiert werden, dass die deutschen Steuerpflichten fristgerecht und nachvollziehbar erfüllt werden können.

Die Finanzverwaltung hat das Vordruckmuster der Lohnsteuer-Anmeldung 2027 einschließlich der Anleitung veröffentlicht.

Das Niedersächsische FG hat entschieden, dass der Abzug von Unterhaltsleistungen an den dauernd getrenntlebenden Ehegatten als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG für den Veranlagungszeitraum der Trennung ausgeschlossen ist.

Das BMF hat den Referentenentwurf für eine Vierte Verordnung zur Änderung der Steueroasen-Abwehrverordnung veröffentlicht. Geändert wird § 2 der Steueroasen-Abwehrverordnung, in dem die nicht kooperativen Steuerhoheitsgebiete gemäß EU-Liste gelistet sind.

Das BMF hat mit Schreiben v. 20.10.2026 die Verwaltungsauffassung zur teilentgeltlichen Übertragung betrieblicher Einzelwirtschaftsgüter an die BFH-Rechtsprechung angepasst: Maßgeblich ist künftig die modifizierte Trennungstheorie.

Wer Corona-Hilfen zurückzahlen muss, will den Aufwand möglichst früh steuerlich geltend machen. Das Hessische FG hat eine Rückstellung zum Stichtag einer Betriebsaufgabe abgelehnt. Aus der Begründung lässt sich ableiten, ab wann eine Rückstellung in Betracht kommt.

Das BMF hat sich zur Anwendung einer aktuellen BFH-Entscheidung geäußert, in der es um die Einbeziehung von Verlusten und Gewinnen aus Options- und Termingeschäften in die Aktiengewinnberechnung nach § 8 InvStG 2004 geht.  

Nach einem Urteil des Sächsischen FG ist die Überlassung von Gesundheits-Apps nicht als Heilbehandlung nach § 4 Nr. 14 UStG von der Umsatzsteuer befreit.

Das BMF hat sein Schreiben v. 27.11.2013 zur steuerrechtlichen Behandlung des Erwerbs eigener Anteile ergänzt. Neu geregelt wird die Behandlung des steuerlichen Einlagekontos beim kurzfristigen Eigenhandel mit eigenen Aktien.

US-Aktien, Schweizer Titel oder ein USD-Festgeld gehören in vielen betrieblichen Depots zum Standard. Bilanziell bringen sie einen zweiten Werttreiber ins Spiel: den Devisenkurs. Handels- und Steuerrecht behandeln Wechselkursänderungen am Bilanzstichtag unterschiedlich, sodass Handels- und Steuerbilanz hier regelmäßig auseinanderfallen.

Das LSt Niedersachsen hat klargestellt, wie Verkäufe auf Schul- und Kitaveranstaltungen sowie Umsätze von Schülerfirmen unter § 2b UStG umsatzsteuerlich zu behandeln sind.

Gästekarten, die zur Steigerung der Attraktivität einer Urlaubsregion in Zusammenarbeit mit Bergbahnen, Busunternehmen, Skiliftbetreibern und Gastgebern ausgegeben werden, sind nach Auffassung des FG München als Mehrzweckgutschein anzusehen.

Im Verhör(t)-Podcast geht es um die Frage, wie viel Mensch künftig noch in einer digitalen Steuerkanzlei steckt.

Ab 1.1.2027 gelten neue Sachbezugswerte für Verpflegung und Unterkunft. Der Monatswert für Verpflegung steigt auf 355 EUR, der Wert für Unterkunft auf 289 EUR. Der Bundesrat hat der 17. Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung am 16.10.2026 zugestimmt.